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《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》梳理及解讀

國務(wù)院辦公廳日前印發(fā)《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》(國辦發(fā)[2016]63號)(以下簡稱《意見》),《意見》旨在通過制度安排防范因國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失,F(xiàn)就《意見》內(nèi)容解讀如下:

《意見》的形成背景    

 

《意見》是深化國有企業(yè)改革“1+N”系列文件的組成部分,系頂層設(shè)計文件的配套文件之一。2015年8月,中共中央、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)[2015]22號),要求建立國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員分類分層管理制度、嚴格責(zé)任追究等。同年年底,國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》(國發(fā)[2015]63號),要求完善國有資產(chǎn)監(jiān)管重點,建立健全國有企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營責(zé)任追究體系、國有企業(yè)重大決策失誤和失職瀆職責(zé)任追究倒查機制等制度。在此基礎(chǔ)上,國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)[2015]79號)及本次《意見》,進一步細化操作。

《意見》實施目標

 

《意見》的實施目標是逐步建立行之有效的追究問責(zé)機制。根據(jù)《意見》確定的時間表,應(yīng)在2017年年底前基本形成國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度和責(zé)任倒查機制,在2020年年底前全面建立覆蓋各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)及國有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系,國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任意識和責(zé)任約束顯著增強,能夠做到對相關(guān)責(zé)任人及時追究問責(zé)。

責(zé)任追究監(jiān)督主體和各部門監(jiān)督協(xié)作

 

《意見》規(guī)定,責(zé)任追究監(jiān)督主體包括國有企業(yè)自身和各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。同時,監(jiān)督要在規(guī)范有序的基礎(chǔ)上實行各部門協(xié)作:

1、各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)要按照《意見》要求,細化違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究的原則、范圍、依據(jù)、啟動機制、程序、方式、標準和職責(zé),保障違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作有章可循、規(guī)范有序;

2、責(zé)任追究工作要加強與黨建、審計、紀檢監(jiān)察、干部管理等部門的協(xié)同,形成監(jiān)管合力,提高工作效率,增強工作效果。探索向社會公開責(zé)任調(diào)查處理情況,接受社會監(jiān)督,充分發(fā)揮警示教育作用。

《意見》的主要特點  

 

1、責(zé)任追究范圍針對性強

責(zé)任追究范圍主要針對企業(yè)經(jīng)營過程中違規(guī)經(jīng)營投資問題比較集中的環(huán)節(jié),包括集團管控、購銷管理、工程承包建設(shè)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及上市公司股權(quán)和資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資、投資并購、改組改制、資金管理、風(fēng)險管理等九大方面(54種)外加兜底條款等十種需追究責(zé)任的情形。

2、對資產(chǎn)損失進行分類認定,并強調(diào)調(diào)查核實

對國有企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失,按照直接損失和間接損失、一般資產(chǎn)損失較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失等進行分類,在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上,依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失金額及影響。

 

 3、強調(diào)分級分類及權(quán)責(zé)一致  

將經(jīng)營投資責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任三種,在處罰措施上根據(jù)不同責(zé)任類型采用不同措施,并實行實行重大決策終身責(zé)任追究制度。

 

4、依法依規(guī)確定責(zé)任追究方式

根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等,對相關(guān)責(zé)任人綜合采用組織處理、扣減(追索)薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關(guān)等處理方式。除移送司法機關(guān)的以外,其他處分同時應(yīng)結(jié)合扣減(或追索)薪酬處罰,但對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索不合并使用。

責(zé)任追究工作的組織實施  

 

遵循受理——調(diào)查——處理——整改四個步驟進行展開。一般損失采用企業(yè)自行追究,較大或重大損失由上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機構(gòu)追究,多次發(fā)生重大損失或造成其他嚴重不良影響的由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)追究。對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的,按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。調(diào)查期間對未支付或兌現(xiàn)的年薪、收入、收益等暫停支付或兌現(xiàn)。

除此外,對董事的追究還應(yīng)需依照公司法、公司章程和《意見》等。

《意見》中需要進一步細化的問題

 

《意見》作為指導(dǎo)原則,其有效實施還需各地在實際操作中對實施細則進行細化。我認為除細化實施條款外,還需對以下幾個方面進行進一步細分或界定:

 

1、責(zé)任來源界定問題

本輪深化國有企業(yè)改革的重點之一即在于建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的具有競爭力的國有企業(yè),積極推進高級管理人員的市場化選聘。根據(jù)《意見》,責(zé)任人即責(zé)任承擔(dān)是依據(jù)其在企業(yè)中的權(quán)限進行劃分的,《意見》要求責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展,未對委派指派負責(zé)人和市場化選聘高級管理人員進行區(qū)分。我認為在各地制定細化實施細則時應(yīng)對責(zé)任人的委派、選聘來源進行區(qū)分。

2、出資人監(jiān)督、協(xié)同監(jiān)督與公司治理監(jiān)督的協(xié)作問題

根據(jù)《意見》相關(guān)規(guī)定,責(zé)任追究監(jiān)督主體包括國有企業(yè)自身和各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu),同時要加強與黨建、審計、紀檢監(jiān)察、干部管理等部門的協(xié)同,形成監(jiān)管合力。在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下,所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是相分離的,出資人監(jiān)督權(quán)屬于股東監(jiān)督權(quán)的范疇。股東監(jiān)督權(quán)與公司治理結(jié)構(gòu)中的其他監(jiān)督主體如監(jiān)事會等,在責(zé)任劃分上應(yīng)有所側(cè)重。出資人監(jiān)督、協(xié)同監(jiān)督與公司治理監(jiān)督如何協(xié)作,如何落實多重監(jiān)督,尚待進一步細化。

3、市場風(fēng)險、政策性投資風(fēng)險等與國有資產(chǎn)流失的界定問題

本輪國有企業(yè)改革是分類改革,將國有企業(yè)的性質(zhì)區(qū)分為商業(yè)類和非商業(yè)類。對于商業(yè)類國有企業(yè)而言,在充分競爭領(lǐng)域中存在一定的市場風(fēng)險;對于非商業(yè)類國有企業(yè)而言,因具有承擔(dān)社會公益職能的屬性,企業(yè)目標不僅僅在于國有資產(chǎn)增值。因此,我認為應(yīng)將正常的市場風(fēng)險、政策性投資風(fēng)險與國有資產(chǎn)流失進行明確界定,避免一刀切。

 

4、薪酬激勵與處罰的銜接問題

從《意見》中可以看出,扣減薪酬在處罰措施中具有突出地位,尤其是薪酬激勵方面。對于市場化選聘尤其是按照勞動合同關(guān)系處理的高級管理人員來說,如何在《意見》的指導(dǎo)原則下平衡法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定,在各地實施細則中應(yīng)予以體現(xiàn)。


 

附:《意見》全文

 

國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)

違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見

國辦發(fā)〔2016〕63號

 

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu):

根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》(國辦發(fā)〔2015〕79號)等要求,為落實國有資本保值增值責(zé)任,完善國有資產(chǎn)監(jiān)管,防止國有資產(chǎn)流失,經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)就建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度提出以下意見。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,按照“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局,牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神,認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署,堅持社會主義市場經(jīng)濟改革方向,按照完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,以提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益為目標,以強化對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督為重點,嚴格問責(zé)、完善機制,構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營投資責(zé)任體系,全面推進依法治企,健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),提高國有資本效率、增強國有企業(yè)活力、防止國有資產(chǎn)流失,實現(xiàn)國有資本保值增值。

(二)基本原則。

1.依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準繩,嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定,對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員,嚴格界定違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任,嚴肅追究問責(zé),實行重大決策終身責(zé)任追究制度。

2.分級組織、分類處理。履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限,分別組織開展責(zé)任追究工作。對違紀違法行為,嚴格依紀依法處理。

3.客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)。在充分調(diào)查核實和責(zé)任認定的基礎(chǔ)上,既考慮量的標準也考慮質(zhì)的不同,實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍,恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。

4.懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的同時,加強案例總結(jié)和警示教育,不斷完善規(guī)章制度,及時堵塞經(jīng)營管理漏洞,建立問責(zé)長效機制,提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。

(三)主要目標。在2017年年底前,國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度和責(zé)任倒查機制基本形成,責(zé)任追究的范圍、標準、程序和方式清晰規(guī)范,責(zé)任追究工作實現(xiàn)有章可循。在2020年年底前,全面建立覆蓋各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)及國有企業(yè)的責(zé)任追究工作體系,形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機制,對相關(guān)責(zé)任人及時追究問責(zé),國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任意識和責(zé)任約束顯著增強。

二、責(zé)任追究范圍

國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任:

(一)集團管控方面。所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問題,造成重大資產(chǎn)損失,影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴重不良后果;未履行或未正確履行職責(zé)致使集團發(fā)生較大資產(chǎn)損失,對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響;對集團重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察,或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理,造成重大風(fēng)險等。

(二)購銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同,未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標的價格明顯不公允;交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易;利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益;未按照規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結(jié)果;違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保(含抵押、質(zhì)押等)或預(yù)付款項,利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資;違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù);未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施等。

(三)工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證,未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標,中標價格嚴重低于成本,造成企業(yè)資產(chǎn)損失;違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同,合同約定未經(jīng)嚴格審查,存在重大疏漏;工程物資未按規(guī)定招標;違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包;工程組織管理混亂,致使工程質(zhì)量不達標,工程成本嚴重超支;違反合同約定超計價、超進度付款等。

(四)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓;財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定;組織提供和披露虛假信息,操縱中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果;未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度,造成資產(chǎn)損失;違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則,低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。

(五)固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析;項目概算未經(jīng)嚴格審查,嚴重偏離實際;未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資,造成資產(chǎn)損失;購建項目未按規(guī)定招標,干預(yù)或操縱招標;外部環(huán)境發(fā)生重大變化,未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施;擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容;項目管理混亂,致使建設(shè)嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。

(六)投資并購方面。投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查,或盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析等,存在重大疏漏;財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定,或投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告;未按規(guī)定履行決策和審批程序,決策未充分考慮重大風(fēng)險因素,未制定風(fēng)險防范預(yù)案;違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資,或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益;投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失,對標的企業(yè)管理失控;投資參股后未行使股東權(quán)利,發(fā)生重大變化未及時采取止損措施;違反合同約定提前支付并購價款等。

(七)改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序;未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估;故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息,操縱中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果;將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人;在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán);未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款;改制后的公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失等。

(八)資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準資金支出;設(shè)立“小金庫”;違規(guī)集資、發(fā)行股票(債券)、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù);虛列支出套取資金;違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶;違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利;因財務(wù)內(nèi)控缺失,發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。

(九)風(fēng)險管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失,內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力;對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對;對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位;過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,惡意逃廢金融債務(wù);瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件,指使編制虛假財務(wù)報告,企業(yè)賬實嚴重不符等。

(十)其他違反規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。

三、資產(chǎn)損失認定

對國有企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上,依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定損失金額及影響。

(一)資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌模苯訐p失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

(二)資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準,遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行;涉及其他責(zé)任追究處理的,由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)根據(jù)實際情況制定資產(chǎn)損失程度劃分標準。

(三)資產(chǎn)損失的金額及影響,可根據(jù)司法、行政機關(guān)出具的書面文件,具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告,以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等進行綜合研判認定。相關(guān)經(jīng)營投資雖尚未形成事實損失,經(jīng)中介機構(gòu)評估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失,可以認定為或有資產(chǎn)損失。

四、經(jīng)營投資責(zé)任認定

國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的,應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任;已調(diào)任其他崗位或退休的,應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍,實行重大決策終身責(zé)任追究制度。經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(一)直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi),違反規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé),對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

企業(yè)負責(zé)人存在以下情形的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任:本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定;授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定;未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序,直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;主持相關(guān)會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時,在多數(shù)人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人(總負責(zé))的事項、簽訂的有關(guān)目標責(zé)任事項或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé),授權(quán)(委托)其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

(二)主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管(分管)工作職責(zé)范圍內(nèi),違反規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé),對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

(三)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi),違反規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé),對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

五、責(zé)任追究處理

(一)根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等,對相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關(guān)等方式處理。

1.組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。

2.扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入,終止或收回中長期激勵收益,取消參加中長期激勵資格等。

3.禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。

4.紀律處分。由相應(yīng)的紀檢監(jiān)察機關(guān)依法依規(guī)查處。

5.移送司法機關(guān)處理。依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定,移送司法機關(guān)依法查處。

以上處理方式可以單獨使用,也可以合并使用。

(二)國有企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定后,除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)處理外,應(yīng)當(dāng)按以下方式處理:

1.發(fā)生較大資產(chǎn)損失的,對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責(zé)任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度(含)前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責(zé)任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度(含)前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

2.發(fā)生重大資產(chǎn)損失的,對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責(zé)任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責(zé)任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度(含)前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權(quán)益、上繳責(zé)任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

3.責(zé)任人在責(zé)任認定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的,按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算,參照上述標準追索扣回其薪酬。

4.對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索,按照黨紀政紀處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行,但不合并使用。

(三)對資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的,未及時采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴大的,以及瞞報、謊報資產(chǎn)損失的,應(yīng)當(dāng)從重處理。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的,可以適當(dāng)從輕處理。

(四)國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究處理的具體標準,由各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)損失程度、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任等情況,依照本意見制定。

六、責(zé)任追究工作的組織實施

(一)開展國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作,應(yīng)當(dāng)遵循以下程序:

1.受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)當(dāng)立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報告。受理部門應(yīng)當(dāng)對掌握的資產(chǎn)損失線索進行初步核實,屬于責(zé)任追究范圍的,應(yīng)當(dāng)及時啟動責(zé)任追究工作。

2.調(diào)查。受理部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限及時組織開展調(diào)查,核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應(yīng)責(zé)任、提出整改措施等,必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調(diào)查組進行核查,并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。

3.處理。根據(jù)調(diào)查事實,依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門,按照管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。相關(guān)責(zé)任人對處理決定有異議的,有權(quán)提出申訴,但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。責(zé)任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。

4.整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真總結(jié)吸取教訓(xùn),落實整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范損失的長效機制。

(二)責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展,一般資產(chǎn)損失由本企業(yè)依據(jù)相關(guān)規(guī)定自行開展責(zé)任追究工作,上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機構(gòu)認為有必要的,可直接組織開展;達到較大或重大資產(chǎn)損失標準的,應(yīng)當(dāng)由上級企業(yè)或履行出資人職責(zé)的機構(gòu)開展責(zé)任追究工作;多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的,應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)開展責(zé)任追究工作。

(三)對違反規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失的董事,除依法承擔(dān)賠償責(zé)任外,應(yīng)當(dāng)依照公司法、公司章程及本意見規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責(zé)任的董事,應(yīng)及時調(diào)整或解聘。

(四)經(jīng)營投資責(zé)任調(diào)查期間,對相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn);對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人,可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。

(五)對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的,按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。

七、工作要求

(一)各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)要明確所出資企業(yè)負責(zé)人在經(jīng)營投資活動中須履行的職責(zé),引導(dǎo)其樹立責(zé)任意識和風(fēng)險意識,依法經(jīng)營,廉潔從業(yè),堅持職業(yè)操守,履職盡責(zé),規(guī)范經(jīng)營投資決策,維護國有資產(chǎn)安全。國有企業(yè)要依據(jù)公司法規(guī)定完善公司章程,建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度,細化各類經(jīng)營投資責(zé)任清單,明確崗位職責(zé)和履職程序,不斷提高經(jīng)營投資責(zé)任管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)應(yīng)在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中,明確違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究的原則要求。

(二)各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)要按照本意見要求,建立健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度,細化經(jīng)營投資責(zé)任追究的原則、范圍、依據(jù)、啟動機制、程序、方式、標準和職責(zé),保障違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作有章可循、規(guī)范有序。國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度應(yīng)當(dāng)報履行出資人職責(zé)的機構(gòu)備案。

(三)國有企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、審計、財務(wù)、法律、人力資源、巡視、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用,形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機制,重要情況和問題及時向履行出資人職責(zé)的機構(gòu)報告。履行出資人職責(zé)的機構(gòu)要加強與外派監(jiān)事會、巡視組、審計機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)的協(xié)同配合,共同做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。對國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違法違紀違規(guī)問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的,嚴格追究企業(yè)和履行出資人職責(zé)的機構(gòu)有關(guān)人員的失職瀆職責(zé)任。

(四)各級履行出資人職責(zé)的機構(gòu)和國有企業(yè)要做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究相關(guān)制度的宣傳解釋工作,凝聚社會共識,為深入開展責(zé)任追究工作營造良好氛圍;要結(jié)合對具體案例的調(diào)查處理,在適當(dāng)范圍進行總結(jié)和通報,探索向社會公開調(diào)查處理情況,接受社會監(jiān)督,充分發(fā)揮警示教育作用。

本意見適用于國有及國有控股企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。金融、文化等國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作,中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。

 

國務(wù)院辦公廳

2016年8月2日

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